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餐饮发票该如何入账?听说80%的财政都没搞懂!

本文摘要:餐饮增值税发票=业务招待费?这一论断并不新奇,良久以来就有;令人惊讶的是,直到今天另有不少会计这样处置惩罚!餐饮发票全都计入“业务招待费”?案例:最近某企业被税务稽察,会计电话里跟我哭诉:稽察人员检查企业时,查到一些餐饮发票,计入“业务招待费”,报销凭证上写的“某部门加班餐”。该稽察人员认为,这并不是招待外单元业务员的,是公司自己人吃的,不能列业务招待费,而应列福利费。 鉴于企业福利费限额已经超标,这就不能扣除,得纳税调增,发生补税、滞纳金与罚款。

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餐饮增值税发票=业务招待费?这一论断并不新奇,良久以来就有;令人惊讶的是,直到今天另有不少会计这样处置惩罚!餐饮发票全都计入“业务招待费”?案例:最近某企业被税务稽察,会计电话里跟我哭诉:稽察人员检查企业时,查到一些餐饮发票,计入“业务招待费”,报销凭证上写的“某部门加班餐”。该稽察人员认为,这并不是招待外单元业务员的,是公司自己人吃的,不能列业务招待费,而应列福利费。

鉴于企业福利费限额已经超标,这就不能扣除,得纳税调增,发生补税、滞纳金与罚款。分析:应该说,这笔报销企业会计入业务招待费的处置惩罚简直错了,而稽察人员认为计入福利费也错了,他们犯了配合的错误-----不问事实。如果是加班人员加班就餐,这显而易见既不属于业务招待,也不属于职工福利,职工福利并没有大吃大喝的开支规模。

这属于正常的生产谋划花费,加班员工加班就餐与机械烧油、设备用电的性质一样,是组织加班生产的须要与合理开支,应该视加班的内容,直接计入“治理用度”“制造用度”或“成本”,全额在税前扣除。可见,是什么用度,必须要从事实出发,使用包罗发票在内的一系列证据,确定其业务实质,然后,在此基础上,再举行会计与税务处置惩罚。不管是会计还是税务稽察,都不能只依据业务上面的某个形式——好比发票,就举行判断。

有些人会说:稽察时,往往就是持这一口径。这固然是更深一层的误解,税务总局的《税务稽察事情规程》明文划定:“税务稽察应当以事实为凭据”。基础没有提到过:“税务稽察应当以发票为凭据”。

如果稽察结论只建设在餐饮发票之上,而没有事实作为基础,这样的稽察结论,是很有可能被法院推翻的!餐饮发票正确入账的4大“姿势”取得餐饮发票的开支,大致来说,其用度性质有以下几个可能性:业务招待费、职工福利费、加班误餐费、成本用度。1.业务招待费即招待业务工具的支出。体现为请外单元的相关人员用饭、喝酒。

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此时,只能扣60%,且有0.5%的限额。但不需要扣缴相关人员的个税。2.职工福利费即招待本公司员工,提供一项福利,好比:节庆日聚餐打牙祭,免费提午餐等等。

此时,必须按福利费处置惩罚,在人为总额14%限额内扣除。但作为一项经济利息,应确认为相关员工的一项应税收入,并入人为,每月减3500后扣缴个税。3.加班餐、误餐即为了加班、为了让员工在划定时间与地域之外事情,而发生的必不行少的餐费。

这个是制造用度或治理用度,入治理用度时,不属于福利费。此时,全额扣除,没有限额,也不涉及个税。可是,其“真实性、合理性”将是税务关注的要点,所以,公司应该有相关的加班配套制度、加班事由说明,制度确定的开支尺度应该合理。4.成本用度这个特殊,好比,拍影戏、广告时,要买些菜来摆一摆,这个直接计入相关的成本。

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固然需要成本结构文件的支持。关于餐饮发票的4个提醒1.会计人员切记不要自作智慧,让职员去找票来顶替餐费报销,这是一种严重的违法行为。招待费多并不行怕,只要是真实发生的,都可以入账。

2.由于业务招待费在企业所得税上有扣除限额,超出部门会计别忘记年终汇算清缴做纳税调增处置惩罚。《企业所得税法实施条例》第四十三条:企业发生的与生产谋划运动有关的业务招待费支出,根据发生额的60%扣除,但最高不得凌驾当年销售(营业)收入的5‰。3.给老板报销因公招待发生的餐费,不会涉及代扣小我私家所得税的问题。

若是随机送给小我私家的礼物等招待费是需要代扣20%的个税的。4.以后会计人员不要混淆“会计入账”和“税前扣除”的观点,就好比很多多少会计认为白条不能够入账,其实这个明白是错误,业务真实发生后取得了白条会计上可以入账,只是企业所得税前不得扣除。


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